De nombreux Canadiens commencent à mettre un terme à leur carrière à la soixantaine. Même si vous avez l’intention de continuer à travailler pendant encore une ou deux décennies, il est important, à ce stade, de revoir vos stratégies d’épargne et de comparer votre situation fiscale aujourd’hui et après la retraite.
L’un des éléments clés de ce processus est d’examiner votre régime enregistré d’épargne-retraite et de déterminer l’intérêt de continuer à cotiser jusqu’à la liquidation du régime, obligatoire à l’âge de 71 ans. Il n’y a pas de réponse unique qui convienne à tout le monde. Pour certains, l’ajout à un REER n’est peut-être plus la meilleure stratégie. D’un point de vue fiscal à long terme, il peut même être intéressant de commencer à transférer ces actifs vers un compte imposable plus tôt. Pour d’autres, il peut être intéressant de cotiser le plus possible.
Un REER doit être converti en un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou en une rente enregistrée avant la fin de l’année au cours de laquelle le titulaire du compte atteint 71 ans. Les épargnes restent investies dans le FERR ou la rente et sont imposées au fur et à mesure des retraits, théoriquement à un taux plus faible que pendant les années de travail où les revenus étaient les plus élevés.
Si vos revenus après la retraite seront probablement inférieurs à ceux que vous avez gagnés au cours de vos dernières années de travail, il est probablement judicieux de continuer à cotiser le plus possible à votre REER. Cela permet d’accroître l’épargne grâce à de nouvelles cotisations et à un report d’impôt continu. En conséquence, vous paierez probablement moins d’impôts sur le produit de votre épargne à la retraite, car vous vous situerez dans une tranche d’imposition inférieure.
Vous pouvez même continuer à cotiser à un REER de conjoint après 71 ans si votre conjoint est plus jeune et encore éligible. Toutefois, si vous prévoyez que votre revenu après 71 ans sera plus élevé qu’il ne l’est actuellement, il peut être intéressant de retirer progressivement des fonds de votre REER et de payer l’impôt maintenant.
Une obligation fiscale plus élevée après la retraite pourrait être envisagée si vous travaillez actuellement à temps partiel, si vous avez constitué un important portefeuille REER et/ou si vous vous attendez à recevoir un héritage considérable ou un autre gain inattendu. Si votre revenu actuel est relativement faible, la déduction liée à une cotisation REER ne sera pas très avantageuse, et vous devrez tout de même payer des impôts sur les revenus éventuels à votre taux marginal d’imposition.
Cotiser à un REER maintenant, déduire plus tard
Vous pouvez cotiser à un REER dès maintenant, mais retarder la demande de déduction, probablement jusqu’à ce que votre revenu soit plus élevé et que la déduction soit plus intéressante.
Les cotisations REER non réclamées peuvent être reportées indéfiniment et peuvent donc être utilisées à l’avenir (même après l’âge de 71 ans) pour réduire le revenu imposable. Si votre revenu diminue au cours des années précédant votre départ à la retraite, cela réduira les nouveaux droits de cotisation REER créés chaque année. Dans une telle situation, les experts suggèrent de réduire la taille du REER avant qu’il ne soit converti en FERR.
Du point de vue de la planification successorale, le report d’un solde REER important peut avoir des conséquences négatives, puisque la totalité du REER ou du FERR est généralement incluse dans votre dernière déclaration de revenus, à moins que vous ne procédiez à un transfert au profit du conjoint.
Impact sur la récupération de la SV
Une autre considération importante est l’impact du revenu d’un FERR ou d’une rente sur les prestations de la Sécurité de la vieillesse, que vous pouvez commencer à recevoir le mois de votre 65e anniversaire. Vous pouvez les différer jusqu’à cinq ans à partir de la date d’admissibilité. La pension mensuelle est majorée de 0,6 % pour chaque mois de retard, jusqu’à un maximum de 36 % à l’âge de 70 ans.
Toutefois, si votre revenu est relativement élevé, le montant de la SV que vous recevez sera soumis à un impôt de récupération, souvent appelé « récupération ». Pour la période allant de juillet 2025 à juin 2026, la récupération s’applique à partir d’un revenu net de 90 997 $ CA en 2024. La SV est entièrement récupérée si vous avez entre 65 et 74 ans et que votre revenu net de 2024 est égal ou supérieur à 148 451 $ CA (pour les personnes âgées de 75 ans et plus, 154 196 $ CA). Le seuil et la fourchette de revenu sont basés sur le revenu net des années d’imposition précédentes. Pour le premier semestre 2025, il est calculé sur la base du revenu net indiqué dans l’avis d’imposition de 2023, tandis qu’à partir de juillet, c’est votre revenu net de 2024 qui est utilisé.
Si vous avez un REER important et que le revenu du FERR qui en résulterait entraînerait une récupération de la SV, il vaut la peine d’envisager de réduire le REER. Cependant, la possibilité de conserver autant que possible la prestation de la SV pendant les années précédant le FERR peut être une raison de continuer à cotiser à un REER entre 65 et 71 ans. Une déduction REER réduit le revenu net utilisé pour calculer ces récupérations.
Cotisation excessive à un REER à l’âge de 71 ans
Il existe une possibilité intéressante qui vous permet d’effectuer une dernière cotisation importante à votre REER pour l’année suivant votre 71e anniversaire. Si vous percevez toujours un revenu et que vous avez atteint ou atteindrez l’âge de 71 ans en 2026, vous pouvez cotiser le montant maximal pour 2026 en fonction de votre revenu gagné en 2025. Normalement, vous auriez jusqu’au début du mois de mars 2027 pour effectuer une telle cotisation et la déduire de votre déclaration de revenus de 2026, mais comme il s’agit de la dernière année de votre REER, les cotisations doivent être versées avant la fin de l’année civile 2026.
Commencez par verser la cotisation maximale possible à votre REER cette année afin de bénéficier d’une déduction fiscale en 2026. Ensuite, en décembre 2026, versez la cotisation maximale admissible à votre REER pour 2027, en fonction de votre revenu gagné estimé pour 2026. Enfin, convertissez votre REER en FERR avant la fin du mois de décembre 2026, comme l’exige la réglementation.
Vous serez pénalisé pour avoir effectué une cotisation excédentaire à votre REER pour 2026 (jusqu’à 33 810 $ CA). La pénalité est de 1 % par mois du montant excédentaire, moins les 2 000 $ CA que tout le monde peut cotiser en excédent sur une base cumulative sans pénalité. Ainsi, si vous avez droit à la cotisation maximale de 35 390 $ CA pour 2027, calculée à partir de votre revenu gagné en 2026, une cotisation excédentaire en décembre serait de 33 390 $ CA (35 390 $ CA moins 2 000 $ CA). La pénalité serait de 333,90 $ CA.
Cependant, à compter du 1er janvier 2027, votre plafond de cotisation pour la nouvelle année serait de 35 390 $ CA. Cela permettrait de compenser votre cotisation excédentaire de décembre 2026 et vous permettrait de demander une déduction au titre des REER lors du dépôt de votre déclaration de revenus de 2027. La valeur après impôt de cette déduction pour 2027 serait bien supérieure à la pénalité payée sur la cotisation excédentaire de 2026.
La durée pendant laquelle vous continuerez à cotiser à votre REER pendant votre soixantaine dépendra de votre stratégie globale d’épargne-retraite. Si vous prévoyez de percevoir d’autres revenus dans les années à venir, par exemple un héritage, une pension de retraite ou le salaire de votre conjoint, vous pourriez envisager de cotiser moins à votre REER et de commencer à le réduire progressivement. Toutefois, vous devez établir un plan de trésorerie pour votre retraite, qui vous permettra de prendre la bonne décision.
